Системы налогового мониторинга (СНМ)

Системы налогового мониторинга (СНМ, англ. Tax Monitoring Systems, TMS) – это инновационный механизм налогового контроля, представляющий собой автоматизированную систему непрерывного отслеживания финансовой деятельности организаций через онлайн-доступ к их бухгалтерским и финансовым документам.

Налоговый мониторинг представляет собой современную форму налогового контроля, при которой компания обеспечивает постоянный электронный документооборот с налоговыми органами, предоставляя доступ к необходимым финансовым и бухгалтерским данным в режиме реального времени. В рамках этой системы организация самостоятельно формирует и направляет в ФНС через защищенный канал связи информацию о своих налоговых показателях, включая данные бухгалтерского и налогового учета, первичные документы, а также метаданные информационных систем.

Для успешного внедрения налогового мониторинга компании необходимо выстроить комплексную систему внутреннего контроля, обеспечить высокую степень автоматизации учетных процессов и гарантировать достоверность передаваемых данных. При этом организация получает существенные преимущества: минимизацию выездных налоговых проверок, возможность получения предварительного мнения налоговых органов по спорным вопросам, сокращение временных и финансовых затрат на взаимодействие с контролирующими органами.

Особое значение имеет формирование надежной ИТ-инфраструктуры и обеспечение информационной безопасности, что включает создание защищенного канала передачи данных, внедрение системы электронного документооборота и настройку специализированного программного обеспечения для формирования и отправки необходимой отчетности. Успешное внедрение налогового мониторинга требует значительных первоначальных инвестиций, но в долгосрочной перспективе обеспечивает существенную оптимизацию налогового администрирования и снижение рисков налоговых споров.

Системы налогового мониторинга предназначены для обеспечения непрерывного автоматизированного контроля за налоговой отчётностью и финансово-хозяйственной деятельностью организаций в режиме реального времени, что позволяет осуществлять превентивное выявление потенциальных налоговых рисков и минимизировать необходимость проведения выездных налоговых проверок. Функционирование данных систем базируется на принципах постоянного электронного взаимодействия между налоговыми органами и налогоплательщиками посредством защищённых каналов передачи данных, что обеспечивает оперативное сопоставление и анализ налоговой и бухгалтерской информации.

В рамках своей эксплуатационной деятельности системы налогового мониторинга выполняют комплексную обработку массивов данных, включающую автоматизированную верификацию достоверности представленной отчётности, мониторинг движения денежных средств и прослеживаемость происхождения доходов, что позволяет формировать объективную картину финансового состояния организации и своевременно выявлять возможные отклонения от нормативных показателей. При этом особое значение придаётся обеспечению информационной безопасности и конфиденциальности передаваемых данных, что достигается путём применения современных криптографических методов защиты и специализированного программного обеспечения для шифрования информации.

Системы налогового мониторинга в основном используют следующие группы пользователей:

• Крупные компании с годовыми налоговыми отчислениями от 80 млн рублей и доходами/чистыми активами от 800 млн рублей
• Участники соглашений о защите и поощрении капиталовложений, освобожденные от строгих финансовых критериев
• Группы компаний с материнской структурой, владеющей более 50% дочерних компаний и общей суммой налогов от 1 млрд рублей
• Операторы лотерей, промышленные компании с специальными инвестиционными контрактами
• Резиденты особых экономических зон, территорий опережающего развития и Арктической зоны
• Государственные и муниципальные учреждения, бывшие участники консолидированных групп налогоплательщиков

На основе своего экспертного мнения Соваре рекомендует наиболее внимательно подходить к выбору решения. При выборе системы налогового мониторинга в первую очередь следует оценить техническую готовность информационных систем компании к интеграции с налоговыми органами. Необходимо проверить наличие возможности автоматического формирования метаданных, обеспечить совместимость с форматами электронного документооборота и убедиться в способности системы вести учет в режиме реального времени. Особое внимание стоит уделить модулю работы с контролируемыми сделками и функционалу для подготовки уведомлений.

Важно обратить внимание на качество технической поддержки и наличие квалифицированных специалистов у поставщика решения. Рекомендуется выбирать продукты с подтвержденным опытом внедрения у компаний со схожими бизнес-процессами и масштабом деятельности. При оценке функционала следует проверить наличие инструментов для автоматической маркировки первичных документов и возможности быстрого формирования запросов в налоговые органы.

В процессе выбора необходимо учитывать перспективы развития системы и её способность к масштабированию в соответствии с ростом бизнеса. Рекомендуется провести аудит текущих бизнес-процессов и составить карту интеграции с существующими информационными системами. Особое значение имеет оценка стоимости владения решением, включая затраты на внедрение, обучение персонала и техническую поддержку на протяжении всего периода эксплуатации.

Внедрение систем налогового мониторинга предоставляет компаниям существенные операционные преимущества, включая полное исключение выездных налоговых проверок и минимизацию налоговых рисков за счет постоянного взаимодействия с налоговыми органами. Организации получают возможность оперативно получать мотивированные мнения по спорным вопросам налогообложения, что позволяет избежать потенциальных штрафов и пеней, а также значительно сократить затраты на документальное сопровождение налоговых проверок и юридическое сопровождение налоговых споров.

Дополнительным преимуществом становится оптимизация внутренних бизнес-процессов за счет автоматизации обмена данными с налоговыми органами в режиме реального времени, что высвобождает существенные ресурсы бухгалтерии и финансового отдела. Компании также получают возможность более эффективного управления налоговыми потоками и минимизации временных затрат на подготовку и предоставление документов по запросам налоговых органов, что в совокупности способствует повышению общей эффективности налогового менеджмента и снижению операционных издержек.

Классификатор программных продуктов Соваре определяет конкретные функциональные критерии для систем. Для того чтобы соответствовать категории систем налогового мониторинга, системы должны иметь следующие функциональные возможности:

• Автоматизированное формирование и отправка метаданных, включающих структуру информационных систем и параметры передачи данных в налоговые органы
• Механизм непрерывного отслеживания и сопоставления данных бухгалтерского и налогового учёта в режиме реального времени
• Инструменты для ведения электронного документооборота с возможностью автоматической маркировки и прослеживания первичных документов
• Функционал по формированию и направлению запросов в налоговые органы о предоставлении мотивированного мнения по вопросам налогообложения
• Модуль для ведения реестра контролируемых сделок с автоматической подготовкой уведомлений о контролируемых сделкахЭти специализированные функции позволяют обеспечить полноценное взаимодействие между налогоплательщиками и налоговыми органами в рамках системы налогового мониторинга, создавая основу для эффективного превентивного контроля и минимизации налоговых рисков.

По аналитическим данным Соваре, в настоящее время системы налогового мониторинга демонстрируют явную тенденцию к расширению функционала и упрощению критериев входа для организаций, что способствует их распространению среди среднего бизнеса. Происходит активная стандартизация и унификация налоговых регистров, создаются специализированные справочники для электронного взаимодействия, что позволяет автоматизировать процессы проверки данных и снизить количество ручного труда.

Важным трендом становится внедрение риск-ориентированного подхода в контрольно-надзорной деятельности, что позволяет фокусироваться на наиболее критичных операциях и оптимизировать ресурсы как налоговых органов, так и компаний-участников. Развитие Цифрового налогового кодекса открывает новые возможности для автоматизации сложных вопросов исчисления налогов и ранжирования операций по уровню риска.

Цифровизация систем налогового мониторинга активно поддерживается через расширение электронного взаимодействия с налоговыми органами, что включает 52 электронных сервиса для различных сценариев работы. Внедрение искусственного интеллекта и других современных технологий направлено на дальнейшее сокращение человеческого участия в процессах налогового контроля, что в перспективе может привести к полной автоматизации налогового мониторинга и существенному повышению эффективности взаимодействия между бизнесом и налоговыми органами.